上海市人民政府辦公廳印發關于進一步建立健全審計整改工作制度實施意見的通知
發布日期:2015-04-23      瀏覽 11655 次

各區、縣人民政府,市政府各委、辦、局:

經市政府同意,現將《關于進一步建立健全審計整改工作制度的實施意見》印發給你們,請認真按照執行。

上海市人民政府辦公廳
2014年1月7日

 

 關于進一步建立健全審計整改工作制度的實施意見

為強化審計整改工作,建立健全審計整改工作制度,形成審計整改的閉環管理,切實提高審計整改的質量和效果,充分發揮審計監督的重要作用,根據《中華人民共和國國家審計準則》、《上海市審計條例》和《上海市人民政府印發關于進一步加強審計整改工作意見的通知》(滬府發〔2009〕61號)等的要求,現就進一步建立健全審計整改工作制度提出如下實施意見:

一、關于審計整改報告制度

(一)審計機關每年向同級政府報告預算執行和其他財政收支審計結果,并受政府委托,向同級人大常委會報告預算執行和其他財政收支審計工作后,各級政府要根據同級人大常委會的審議意見,組織有關部門研究落實審計整改工作。
   
(二)接受審計的部門和單位要將落實審計整改納入“三重一大”決策機制,并在審計報告和審計決定生效之日起90日內,向審計機關報送審計整改結果報告。報告內容包括:采取的整改措施、對審計處理處罰決定執行情況、對審計要求自行糾正事項情況、采納審計建議情況、對有關責任部門和責任人的責任追究處理情況、尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。
   
(三)接受審計的部門和單位報送審計整改結果報告時,要一并提供落實審計整改的必要證明材料。其中,審計決定執行情況和審計發現問題整改情況必要的證明材料主要包括:資金劃撥證明、賬務調整證明、補辦審批文件等;審計建議采納情況相應的證明材料主要包括:被審計單位和有關部門、單位根據審計建議,制定、修改或者廢除有關規章制度或政策措施的文件等,同時提供審計建議采納說明,以證明相關政策或文件的出臺與審計建議的關聯性。
   
(四)審計機關每年要向同級政府報告審計整改結果,并受政府委托向同級人大常委會報告審計整改工作。報告內容包括年度審計整改工作的基本情況、整改的主要內容、存在的問題以及加強審計整改工作的意見等。

二、關于審計整改跟蹤檢查制度

(一)被審計單位的上級主管部門要督促被審計單位做好整改工作,積極促進被審計單位建立健全規章制度,規范財政財務管理,提高資金使用效益,確保審計發現的問題得到全面有效整改。

(二)審計機關要在審計報告、審計決定書和審計移送處理書送達之日起90日內,對被審計單位和其他有關單位根據審計結果進行整改的情況實施跟蹤督促檢查,重點是被審計單位執行審計處理處罰決定情況、審計機關要求自行糾正事項落實情況、采納審計意見和建議情況、審計移送處理事項落實情況、對有關責任部門和責任人的責任追究處理情況、被審計單位根據審計結果制定或出臺相關規章制度的情況。

(三)審計機關結合審計整改跟蹤檢查情況,對被審計單位的審計整改結果報告加強統計和分析,對未執行審計決定、未落實審計建議、未進行糾正、未進一步清查、未進行必要責任追究的事項,深入分析原因,區分主觀原因和客觀因素,分別提出處理措施。被審計單位未按照規定期限和要求執行審計決定的,審計機關要根據情況,采取相應措施:責令其執行;報告同級政府;移送有關主管部門作出進一步處理;在法定期限內,向人民法院申請強制執行;其他措施。被審計單位未在規定的時間內落實整改要求,也未申請行政復議或者提起行政訴訟的,審計機關要根據情況,采取相應措施:要求被審計單位作出書面說明;通報被審計單位的主管部門,提請其督促執行,并將被審計單位列為重點審計對象;提請審計整改工作聯席會議(以下簡稱“聯席會議”)研究解決。

因特殊原因暫時不能整改到位的,審計機關要督促被審計單位制定整改計劃和具體措施,列出整改的時間表,限期整改,或要求被審計單位作出具體說明。必要時,審計機關可提交聯席會議研究。

(四)審計機關對重大審計項目審計結果的跟蹤檢查和督促落實情況,要及時向同級政府報告。

三、關于審計整改工作督查制度

(一)各級政府每年對本級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改落實工作,列入政府常務會議研究部署。政府督查部門對審計整改工作和同級政府領導對審計綜合情況報告、專項審計調查報告、經濟責任審計結果報告、審計專報(信息)、有關審計事項的批示落實情況進行督查,進一步促進審計整改。

(二)政府督查部門收到政府領導關于審計整改工作的批示后,下達督查通知單,要求責任單位按照要求落實和辦理并按時上報整改情況和結果。同時,督促責任單位認真辦理。對未按期辦結的,發出督查催辦單,限時要求責任單位報告進展情況。責任單位因特殊原因需延長辦理時間的,要及時向政府督查部門報告延期原因和辦理進展情況。

四、關于審計整改聯動制度

(一)由聯席會議辦公室牽頭,根據工作需要,適時組織召開專題會議,通報審計查出的問題,研究解決審計整改工作的難點問題,落實審計整改責任。重點要研究解決審計反映的普遍性、傾向性、苗頭性的問題,溝通、協商解決措施。特別是對涉及政策性和體制性、機制性、制度性的問題,要研究提出完善政策和體制機制制度的辦法和對策,消除問題產生的根源。

(二)必要時,聯席會議可組織有關部門對被審計單位落實審計整改情況進行聯合督查。對存在重大違法違規問題,或者在體制、機制、制度和管理方面存在漏洞較多,整改不及時或不徹底,存在問題突出或屢查屢犯的單位和項目的整改情況,要實施重點督查。審計整改聯合督查事項,由聯席會議辦公室提交聯席會議或分送相關聯席會議成員單位領導審定。經聯席會議或相關聯席會議成員單位領導審定的督查事項,由聯席會議辦公室統一發放督查通知單,并組織相關聯席會議成員單位實施聯合督查。督查過程中,要認真聽取被審計單位及相關部門意見。對落實整改存在異議的事項,被審計單位可書面反饋聯席會議辦公室。被審計單位及相關部門對聯席會議確定的重要督辦事項,要及時落實和處理,并將落實和處理結果書面反饋聯席會議辦公室。聯合督查結果要及時報送政府主要領導和分管領導,抄送聯席會議成員單位、被審計單位的主管部門。對督查中發現的未落實整改或拒絕整改的相關單位和人員,提出相應的處理處罰或責任追究建議。

(三)審計機關要與有關部門加強協調,進一步建立完善案件線索移送、加強案件查處和預防協作配合的制度和機制。審計機關在依法出具審計報告,作出審計決定的基礎上,負責歸納、綜合分析審計查出的問題,并提出提請有關部門協助落實審計整改工作的意見。對審計機關依法提請暫停撥付與被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項,財政部門要及時暫停撥款;對審計機關依法提請協助清收和解繳國庫的罰沒款等各種非稅收入事項,財政部門要協助做好清收和解繳工作。對審計機關依法作出的需要清理、調整或停止的政府投資和以政府投資為主的建設項目,發展改革部門要及時清理、調整或停止有關項目。對審計機關依法作出的被審計單位補繳稅款的決定或移送處理意見,稅務部門要依法足額征收。對審計機關依法作出的關于被審計單位損害國有資產行為的審計意見,國資部門要及時督促落實整改,并依法作出處理。有關部門要及時將協助執行結果書面反饋審計機關。對審計中發現的有關單位和人員涉嫌違反黨紀政紀、違法犯罪等依法依規需要移送紀檢監察、公安、檢察機關或其他有關主管機關調查處理的事項,審計機關要及時出具審計移送處理書。有關部門要在規定的時間內,將處理意見和處理結果書面反饋審計機關。

五、關于審計整改問責制度

(一)被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。對部門和單位自身存在的問題,主要領導要負責整改;對下屬單位存在的問題,部門領導要履行責任,督促下屬單位落實整改措施。相關下屬單位的主要負責人是落實審計整改的直接責任人,要切實負起責任,抓好自身整改;監管部門要負起監督責任。

(二)對審計中發現的需要給予直接負責的主管人員和其他直接責任人員處分的事項,審計機關要及時提交紀檢監察機關或有關主管部門處理,并提出給予處分的建議。

(三)審計機關在跟蹤檢查審計整改過程中,發現未按規定期限和要求進行審計整改的單位,要提出問責建議,由聯席會議成員單位、被審計單位的上級主管部門或被審計單位根據各自職能進行責任追究。對審計查出問題整改落實不力、造成重大影響和損失的部門和單位,由紀檢監察機關、組織人事部門及其上級主管部門按照法律、法規和中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于實行黨政領導干部問責的暫行規定》(中辦發〔2009〕25號)等,及時對有關責任人進行問責。對拒絕、拖延整改并造成重大影響和損失的被審計單位,要從嚴問責,并在一定范圍內進行通報批評。有關部門對依法依規作出的處理結果,要及時書面反饋審計機關。被審計單位或其上級主管部門作出的處理決定,要同時書面告知監察機關。

六、關于審計結果和審計整改結果運用制度

(一)相關主管部門要將審計結果、審計整改情況及審計重要督辦事項落實情況,作為被審計單位主要負責人考核、職務任免、獎懲的重要參考依據。

(二)負責績效考核的部門要將審計結果、審計整改情況及審計重要督辦事項落實情況,作為被審計單位績效考核的重要參考依據。

(三)相關主管部門要將審計結果、審計整改情況及審計重要督辦事項落實情況,納入國有企業領導人員業績考核體系,作為國有企業領導人員業績考核的重要參考依據。

(四)審計結果和審計整改情況在其他相關的干部考核考察中的運用,按照干部管理權限參照實施。

七、關于審計結果、審計整改結果通報和公告制度

(一)聯席會議辦公室要通過會議或書面形式,向聯席會議成員單位通報審計結果、審計整改結果、審計整改聯合督查結果,以便各成員單位加以運用。

(二)審計機關要按照本市政府信息公開工作規定和年度政府信息公開工作要點,依法推進審計結果公開,對審計工作報告中指出問題的糾正情況和處理結果,以及部門預算執行審計、專項審計(調查)、政府重大投資項目審計等發現問題的整改結果一并予以公開,以公開促整改。要通過新聞媒體,宣傳報道審計整改工作的典型,并對拒不整改或屢審屢犯、屢禁不止的部門和單位予以公開曝光,促進審計監督與輿論監督、社會監督有效結合,提高審計整改效果。對領導干部(人員)任期經濟責任審計整改工作,按照有關規定執行。 

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